企业的预付账款较多？
首先，应分清是“预付款”还是“预付账”。这两者的会计处理是不一样的： （一）、借：原材料/包装物/固定资产等（发票金额） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 （二）、借：在途物资/材料采购等（发票金额） 应交税费—应交增值税（进项税额） 货：预付账款 这个分录表明预付的不是货款而是资金，用于购买货物或接受服务但是对方还没有发货/提供服务的。这种情况比较特殊，应该是非常少见的。 如果真出现这种特殊情况需要区分情况区别对待：
1、如果企业购进的原料已经到达工厂，并且进行了加工生产，则说明之前支付这笔款项是正确的，应当继续计入相应项目；
2、如果企业购进的原料尚未到货或者尚未开始加工，则应冲销之前的预付账款，同时记入“待处理财产损益”科目，待查明原因后再进行相应的会计处理。 但一般情况下不会出现这种情况的，因为对于供应商来说客户提前打款意味着增加自己的资金成本，毕竟不是每一笔业务都能及时供货并及时收到款项的，所以一般不会出现这种情况。而且从题主的语言描述来看，应该是表述的不准确。
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预付账款属于企业的流动资产。但随着市场经济的持续升温，企业间的拖欠货款愈演愈烈，甚至有一些企业将应付货款挂预付账款，形成事实上的三角债。对此，笔者认为，应加强对预付账款的管理，以加速企业资金回笼，提高企业资金使用效率。
一、明确付款依据。企业在付款前应认真核实购销（劳务）合同中付款条款的约定以及供应单位的有关事项，严格按合同中约定的付款金额付款。无合同、协议或合同条款不明的不得付款。
二、认真查询核实。会计人员在付款时应认真查询核对本单位应付账款明细账，了解本单位有无欠款，如有欠款应责成经办人员收回欠款；经多方催收无效者，应要求经办人员提供对方单位出具的“不能按时付款”的书面材料，否则不予支付。付款后应及时取得供应单位的收款收据并取得发货凭证（发、运、提货单或销售发票），不能取得时应要求对方单位提供不能及时发货的说明材料，连同原始凭证记入“预付账款”科目。
三、加强督促检查。应付、预付账款明细账应每月或每季提供给企业管理者，应明确规定经手人的经办期限并组织督促检查。对于催收不力，时间拖得过长的预付账款，应分析具体原因，属于采购人员责任的，应予以一定的经济或行政处罚，属于不可抗力所致，应向供应单位及时发出函证，取得应付货款方的书面确认。
