企业如何应对美国税改？
邢健最佳答案
1、海外收入不征税！ 海外收入不征税！ 海外收入不缴税！ 重要的事情说三遍，对于海外盈利的企业来说绝对是重大利好，可以一次性全数汇回公司利润，无须缴纳任何税费。
2、降低税率提高盈利率 对于海外有亏损的公司来说，通过增发股票的方式弥补以前年度的亏损，降低公司的税收负担；而对于没有亏损或者弥补亏损后仍然能够保持低税率的公司来说，税制的改革有助于提升企业的盈利水平。
3、利用税收优惠区 大多数的避税天堂都位于加勒比海区域以及南美地区，由于美国此次实行的是以“域外征税”为主的新政，这些传统的避税天堂已经不复以往。然而，在美国新政下，中美洲地区的避税港依然可以生存下来。
4、调整全球纳税安排 美国的这一新税法不仅影响海外离岸公司的纳税人，同样也会影响到在境外经营的中资企业纳税人。对于在海外已建立独立纳税人的中资企业应做好相应的税务安排。
5、利用双边协定有利优势 中美之间现存的7个双边税收协定中，只有两个协定条款对居民个人税收有涉及，其他5个协定均为贸易和投资性质的。在应对美国新政时，拥有双边协定的企业可以利用其中有关“居民身份”的规定进行合理的税务安排，减少未来的涉税风险。
6、考虑回归国内投资 虽然美国是国际税收优惠的最主要国家之一，但经过本次税制改革，其税收优惠政策很可能逐步减少甚至消失。如果中国企业在海外投资时能充分利用国内的税收优势，也可以达到减轻税负的目的。
在美国税改落地之后，为了降低其影响，中国企业应当从三个层面积极布局，全面应对，同时政府层面也不应“袖手旁观”。
从企业的“前台”业务看，受利润汇回税影响的企业，应审慎确定汇回规模。在确定汇回利润规模时，一方面要综合评价企业现金需求、汇回利润可投资的项目回报水平，另一方面要从价值管理角度，综合评价汇回利润的所得税影响，以此决定将多少利润汇回。
受国外所得低税率影响的企业，一方面应积极利用低税率地区构建企业价值链，另一方面应审时度势选择在低税率地区进行投资，享受减税“红利”。同时，还应当考虑将设在低税率地区的某些类型所得进行再分配，以享受较低税率优惠。
从企业的“中台”管理看，企业境外所得纳税调整和税务规划应当纳入全球税务管理中。一方面，应当建立健全以“中国视角”为主的全球纳税调整体系，做好企业全球所得的“会计归集”和税务分配；另一方面，应当以美国国内收入局认定有实际经营的境外机构作为“利润中心”，构建“税务利润”评价体系，并以“税后投资回报率”指标作为税务管理的硬约束，实现税收最小化与回报率最大化的统一。
从企业的“后台”组织看，集团内部组织应当强化国际涉税事项统筹管理。首先，应设置战略税政委员会和专家决策委员会作为企业战略层面的涉税协调机构，作为税收战略制定机构和重大涉税事件协调机构，对涉税重大事项进行决策。其次，应组建全球税务部，作为集团公司总部层面的涉税管理机构。最后，应设置境外机构财务部的税务分部，负责各分支机构的涉税具体管理工作。
政府层面应加大对外资企业全球所得信息和管理的研究，建立健全以各国“税收居民”概念为基础，以我国法律法规及税收协定为基准的纳税调整机制，既要确保外资企业将应在我国缴纳的所得税“颗粒归仓”，又要保障企业境外所得不受双重征税，切实保护企业在华经营的积极性，吸引更多外资“走进来”。
